Het recht op een pensioen is vrijgesteld van heffing. De latere uitkeringen worden wel in de belastingheffing betrokken. In het geval een werknemer minder pensioen opbouwt dan fiscaal is toegestaan kan een werkgever dus een extra pensioendotatie doen. Vanzelfsprekend moet de pensioenregeling zelf wel ruimte geven om extra stortingen te kunnen doen.  

Voorbeeld:
Werknemer heeft recht op een bonus in geld. Als hier 52% loonheffing op in wordt gehouden houdt de werknemer netto 48% over. De werknemer verzoekt de werkgever deze bonus niet rechtstreeks aan hem uit te betalen, maar een extra pensioenstorting te doen. Op het moment van storten is geen belasting en premies verschuldigd. Bij de latere uitkering wordt belasting ingehouden. Het kan dan zelfs zo zijn dat dit tegen een lager tarief dan 52% is.   

Zoals wellicht bekend heeft u als werkgever de mogelijkheid een fiets aan uw werknemers te verstrekken, ter beschikking te stellen of te vergoeden. Dit is een regeling die in de praktijk veel wordt toegepast.

De fiets van de zaak is vanaf 2007 geheel onbelast.   Aan het onbelaste voordeel van de fiets zijn wel de volgende voorwaarden verbonden.

1. U mag maximaal € 749 onbelast laten. Is de fiets duurder dan moet u het meerdere tot het loon rekenen.
2. De werknemer moet de fiets op jaarbasis voor ten minste de helft van het aantal dagen dat hij naar het werk reist gebruiken voor woon-werkverkeer.
3. Er mag in het kalenderjaarjaar waarin de fiets wordt vergoed of verstrekt en in de twee voorafgaande jaren niet eerder een fiets zijn vergoed, verstrekt of ter beschikking gesteld.

Naast de fiets heeft u de mogelijkheid een aanvullende vergoeding te geven. U mag aan de werknemer die op ten minste de helft van het aantal dagen dat hij werkt een fiets voor woon-werkverkeer gebruikt een vergoeding geven van € 82 per jaar. Let op! Het is niet noodzakelijk dat de werknemer een ‘fiets van de zaak’ heeft. Ook als hij een eigen fiets gebruikt mag u deze vergoeding onbelast geven.   Verder mag u de kosten van een fietsverzekering ook onbelast vergoeden of zelf een verzekering voor de fiets afsluiten.   Ook als de werknemer een fiets van de zaak gebruikt mag u een onbelaste vergoeding voor woon-werkverkeer geven. Het maakt immers niet uit of de werknemer op een eigen fiets rijdt of op een fiets die hij vergoed of verstrekt heeft gekregen van zijn werkgever. Dit is alleen anders als er een fiets ter beschikking is gesteld door de werkgever. In dat geval is er volgens de fiscale regelgeving sprake van vervoer vanwege de werkgever en kan er geen onbelaste vergoeding voor woon-werkverkeer worden gegeven.

Bedrijfsfitness is conditie- of krachttraining van werknemers die georganiseerd of geïnitieerd wordt door de werkgever en die plaatsvindt onder deskundig toezicht. Vanaf 2007 is de voorwaarde vervallen dat de fitness geheel of nagenoeg geheel onder werktijd moest gebeuren. De deelname moet open staan voor 90% of meer van alle werknemers, of 90% of meer van alle werknemers met dezelfde arbeidsplaats; Verder moet er voor wat betreft de locatie worden voldaan aan een van de volgende voorwaarden:

• De fitness vindt plaats in een vestiging van het bedrijf.
• De fitness vindt plaats in een fitnesscentrum dat de werkgever voor alle  werknemers heeft aangewezen.
• De werkgever sluit een overeenkomst met één fitnessbedrijf op grond waarvan de werknemers kunnen fitnessen in elke vestiging van dat bedrijf.

Heeft een werkgever meer dan een vestiging dan gelden de laatste twee mogelijkheden per vestiging.

Alle zakelijke kilometers die een werknemer maakt mogen onbelast vergoed worden tegen een bedrag van € 0,19 per km. (2009). Er is geen onderscheid tussen woon-werkverkeer en overige zakelijke kilometers. Veel werkgevers geven, met name voor woon-werkverkeer, een lagere vergoeding dan fiscaal is toegestaan. Er ontstaat dan een fiscale ruimte die kan worden benut.

Voorbeeld:
Werknemer Adriaanse woont op 45 km. van zijn werk. Hij reist met eigen vervoer. De werkgever heeft in de arbeidsvoorwaarden opgenomen dat reiskosten worden vergoed tegen € 0,19 maar slechts tot een enkele reisafstand van 30 km. Per dag bouwt Adriaanse dus een fiscale ruimte op van € 5,70 (2 x 15 km. x € 0,19). Uitgaande van 214 dagen is dat op jaarbasis € 1.219,80. Stel dat Adriaanse aan het eind van het jaar een dertiende maand ontvangt dan zou hij van deze dertiende maand € 1.219,80 onbelast uit kunnen laten betalen als reiskostenvergoeding. Afhankelijk van het tarief 42% of 52% levert dit Adriaanse een voordeel op van € 512,31 of € 624,29.

Een werkgever mag de vakbondscontributie van een werknemer onbelast vergoeden. Hiervoor gelden geen bijzondere voorwaarden.

Niet veel werkgevers doen dit uit eigen beweging of op eigen kosten. Door het opnemen van een uitruilmogelijkheid in een regeling voor flexibele arbeidsvoorwaarden kan een werkgever kostenneutraal de contributie van de vakbond onbelast vergoeden zonder een stijging van de loonkosten.

Een mogelijkheid die in de praktijk relatief weinig gebruikt wordt. Op zich vreemd zeker gelet op het feit dat steeds meer werknemers minimaal een dag per week thuis werken. Per 5 jaar mag een werkgever de inrichting van een werkplek onbelast vergoeden of verstrekken tot een maximum van € 1.815. Voorwaarde is wel dat er een contract is opgemaakt tussen werkgever en werknemer waarin is opgenomen dat de werknemer tenminste een dag per week gedurende de normale werktijd thuis in de werkruimte werkt met behulp van telefoon en/of computer. Tevens mag er op die dag niet naar andere arbeidsplaatsen worden gereisd. De inrichting van de werkruimte moet voldoen aan de eisen in het arbeidsomstandighedenbesluit voor wat betreft stoel, bureau en verlichting.